加計抵減會計分錄
1、企業繳納增值稅並加計抵減時：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
其他收益
2、企業期末結轉本年利潤時：
借：其他收益
貸：本年利潤
增值稅加計抵減稅額的會計分錄
1、按規定當期計提加計抵減額時
借：應交稅費—增值稅加計抵減額
借：主營業務成本、管理費用等（紅字）
2、實際抵減應納稅額時
抵減前的應納稅額大於零，且大於當期可抵減加計抵減額的，當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減。
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—增值稅加計抵減額
銀行存款
抵減前的應納稅額大於零，且小於或等於當期可抵減加計抵減額的，以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零。未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結轉下期繼續抵減。
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—增值稅加計抵減額
如果當期應納稅額等於零，只需計提即可，當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減。
3、加計抵減政策執行到期後納稅人不再計提加計抵減額，結餘的加計抵減額停止抵減。
借：主營業務成本/管理費用等
貸：應交稅費—增值稅加計抵減額
