生產、生活性服務業納稅人取得資產或接受勞務時,應當按照《增值稅會計處理規定》的相關規定對增值稅相關業務進行會計處理實際繳納增值稅時,按應納稅額
借:應交稅費--未交增值稅
按實際納稅金額
貸:銀行存款
按加計抵減的金額
貸:其他收益
抵減的應納稅額作爲其他收益,需要交納企業所得稅.
特別提醒:加計抵減額不是進項稅額!
1、進項稅額加計10%的金額,不是進項稅,而是可以抵減的應納增值稅額.
2、當期若是沒有應納稅額,則加計抵減的10%當期就沒有抵減增值稅,可以結轉到以後各期繼續抵減.
生產、生活性服務業納稅人取得資產或接受勞務時,應當按照《增值稅會計處理規定》的相關規定對增值稅相關業務進行會計處理實際繳納增值稅時,按應納稅額
借:應交稅費--未交增值稅
按實際納稅金額
貸:銀行存款
按加計抵減的金額
貸:其他收益
抵減的應納稅額作爲其他收益,需要交納企業所得稅.
特別提醒:加計抵減額不是進項稅額!
1、進項稅額加計10%的金額,不是進項稅,而是可以抵減的應納增值稅額.
2、當期若是沒有應納稅額,則加計抵減的10%當期就沒有抵減增值稅,可以結轉到以後各期繼續抵減.