可抵扣暫時性差異會計分錄

可抵扣暫時性差異與遞延所得稅有關，稅務機關一般不認可會計的合併報表，因此出現記賬基礎不一樣，比如，本年底存貨的計稅基礎稅務機關覈定爲15萬，會計的賬面價值爲10萬，資產的賬面價值<計稅基礎，爲可抵扣暫時性差異5萬元，假如稅率爲25%，會計分錄爲：

借：遞延所得稅資產 1.25 (5*25%=1.25)

貸：所得稅費用 1.25

可抵扣暫時性差異

資產賬面價值<資產計稅依據

負債賬面價值>負債計稅依據

借：所得稅費用

遞延所得稅資產

貸：應交稅費----應交所得稅