行政事業單位內部控制規範（試行）第五條 單位建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：
1、全面性原則
內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項.因爲，在內部控制程序的所有環節中，有一個環節沒有發揮作用，所有起作用的環節，也會變得無用.
2、重要性原則
內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域.行業、規模、性質、所處地域、組織形式等不同，高風險領域不同.內部控制不能防範所有風險，但要關注重要業務事項和高風險領域，防範顛覆性風險.
3、制衡性原則
內部控制應當在治理結構、機構設定及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。
4、適應性原則
內部控制應當與行政事業單位的規模、競爭狀況和風險水平等相適應，並隨着情況的變化及時加以調整.內部控制不能拷貝。
5、成本效益原則
內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。內部控制的設計和執行受制於成本與效益原則.成本小於效益，是任何理性的管理活動都必須遵循的法則。
第一條 爲了進一步提高行政事業單位內部管理水平，規範內部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據《中華人民共和國會計法》、 《中華人民共和國預算法》等法律法規和相關規定，制定本規範。
第二條 本規範適用於各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協機關、審判機關、檢察機關、各民主黨派機關、人民團體和事業單位（以下統稱單位）經濟活動的內部控制。
第三條 本規範所稱內部控制，是指單位爲實現控制目標，透過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防範和管控。
行政事業單位內部控制方法
(1)不相容崗位相互分離
合理設定內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制。
(2)內部授權審批控制
明確各崗位辦理業務和事項的權限範圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關工作人員應當在授權範圍內行使職權、辦理業務。
(3)歸口管理
根據本單位實際情況，按照權責對等的原則，採取成立聯合工作小組並確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經濟活動實行統一管理。
(4)預算控制
強化對經濟活動的預算約束，使預算管理貫穿於單位經濟活動的全過程。
(5)財產保護控制
建立資產日常管理制度和定期清查機制，採取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實覈對等措施，確保資產安全完整。
(6)會計控制
建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業務水平，強化會計人員崗位責任制，規範會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。
(7)單據控制
要求單位根據國家有關規定和單位的經濟活動業務流程，在內部管理制度中明確界定各項經濟活動所涉及的表單和票據，要求相關工作人員按照規定填制、審覈、歸檔、保管單據。
(8)資訊內部公開
建立健全經濟活動相關資訊內部公開制度，根據國家有關規定和單位的實際情況，確定資訊內部公開的內容、範圍、方式和程序
