1、計提工資、社保和公積金時:
借:各種成本費用科目一工資 一社保( 公司負擔) 一公積金(公司負擔)
貸:應付職工薪酬一工資 一社保(公司負擔) 一公積金(公司負擔)
2、支付員工工資:
借:應付職工薪酬-工資
貸:銀行存款
其他應付款一社保 (個人負擔) 一公積金( 個人負擔) 應交稅費一應交個人所得稅
3、支付社保、公積金及個稅:
借:應付職工薪酬一社保(公司負擔) 一公積金(公司負擔) 其他應付款一社保 (個人負擔) 一公積金(個人負擔) 應交稅費一應交個人所得稅
貸:銀行存款
退回多交失業保險後會計分錄
1、收到退回多交失業保險時：
借：管理費用——失業保險(單位部分)(紅字)
其他應收款——失業保險(個人部分)(紅字)
貸：銀行存款(紅字)
2、當月償還員工失業保險個人部分時：
借：應付職工薪酬——應付職工工資
其他應收款——失業保險(個人部分)
貸：銀行存款
收到退回多交失業保險，然後當月償還員工失業保險個人部分，應當透過“管理費用”相關紅字二級科目以及“其他應收款”相關紅字二級科目覈算。管理費用是指企業行政管理部門爲組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。
