1、
將固定資產從賬面上轉出: 借:固定資產清理(淨殘值)、借:累計折舊貸:固定資產
2、
結轉清理淨損失: 借:營業外支出貸:固定資產清理(淨殘值) 固定資產淨殘值=固定資產報廢時預計可以收回的殘餘價值-預計清理費用
固定資產淨殘值=固定資產原值×預計殘值率
1、可以重新計算折舊,將多提的折舊費用進行調整。
2、調整本年度多提的折舊
借:管理費用--折舊費(紅字)貸:累計折舊(紅字)
3、調整以前年度多提的折舊
(1)調整多提折舊
借:累計折舊貸:以前年度損益調整
(2)結轉時
借:以前年度損益調整貸:利潤分配--未分配利潤